Maksymalne wykorzystanie opcji na akcje dla pracowników Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Opracowano ekonomię keynesistyczną. Zysk brutto ZBIERANIE SIĘ Zyski kapitałowe Strata kapitałowa powstaje, gdy występuje spadek wartości aktywów kapitałowych w porównaniu do ceny zakupu aktywów. Podczas gdy zyski kapitałowe są zwykle związane z zapasami i funduszami z powodu ich nieodłącznej zmienności cen, zysk kapitałowy może wystąpić na każdym zabezpieczeniu, które jest sprzedawane za cenę wyższą niż cena zakupu, za którą zapłacono. Zrealizowane zyski i straty kapitałowe powstają w momencie sprzedaży składnika aktywów i powodują wystąpienie zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Niezrealizowane zyski i straty, czasami określane jako zyski i straty papierowe, odzwierciedlają wzrost lub spadek wartości inwestycji, ale nie spowodowały jeszcze zdarzenia podlegającego opodatkowaniu. Konsekwencje podatkowe zysków kapitałowych Inwestorzy zwracający uwagę na podatek powinni ustalić niezrealizowane skumulowane zyski kapitałowe wyrażone jako procent aktywów netto przed zainwestowaniem w fundusz ze znaczącym niezrealizowanym składnikiem zysków kapitałowych. Ta okoliczność jest nazywana ekspozycją zysków kapitałowych funduszy. W przypadku dystrybucji przez fundusz, zyski kapitałowe są obowiązkiem podlegającym opodatkowaniu dla funduszy inwestorów. Krótkoterminowe zyski kapitałowe występują w papierach wartościowych utrzymywanych przez rok lub krócej. Zyski te są opodatkowane jako zwykły dochód na podstawie indywidualnego zgłoszenia podatkowego i skorygowanego dochodu brutto. Długoterminowe zyski kapitałowe są zwykle opodatkowane według niższej stawki niż zwykłe dochody. Długoterminowa stopa wzrostu kapitału wynosi 20 w najwyższym przedziale podatkowym. Większość podatników kwalifikuje się do 15 długoterminowej stawki podatku od zysków kapitałowych. Jednakże podatnicy w 10 i 15 nawiasach podatku zapłaciliby 0 długoterminową stawkę podatku od zysków kapitałowych. Dystrybucje zysków kapitałowych z funduszy wzajemnych Fundusze wzajemne, które zgromadziły zrealizowane zyski kapitałowe w ciągu roku, muszą rozdzielić te zyski na akcjonariuszy. Wiele funduszy inwestycyjnych rozprowadza zyski kapitałowe tuż przed końcem roku kalendarzowego. Akcjonariusze ewidencjonowani na dzień wypłaty środków z dywidendy otrzymują dystrybucję zysków kapitałowych funduszy. Osoby otrzymujące dystrybucję otrzymują formularz 1099-DIV z wyszczególnieniem wysokości podziału zysków kapitałowych i tego, ile jest uważane za krótkoterminowe i długoterminowe. Kiedy fundusz wspólnego inwestowania dokonuje zysków kapitałowych lub dywidend, wartość aktywów netto (NAV) spada o kwotę wypłaty. Dystrybucja zysków kapitałowych nie ma wpływu na całkowity zwrot funduszy. Opcje programu Wielka Brytania Niezatwierdzone opcje na akcje Opcja niezatwierdzona to opcja, która nie ma statusu faworyzowanego zgodnie z zatwierdzonym planem opcji menedżerskich, zatwierdzonym planem opcji oszczędnościowych lub w ramach opcji motywującej do zarządzania przedsiębiorstwem plan, ale są bardzo elastyczne i łatwe w administrowaniu. Jeśli jednak Twoja firma może być objęta zasadami programu Enterprise Management Incentive, dzięki czemu może udzielać opcji EMI (co może mieć miejsce, jeśli grupa jako całość musi mieć mniej niż 250 pracowników i 30 milionów aktywów brutto), skierujemy Cię również do przeczytaj naszą notę EMI i zalecamy rozważenie planu opcji EMI. Należy również zauważyć, że traktowanie podatkowe osób niebędących pracownikami niebędących dyrektorami (np. Konsultantów) różni się od tego przedstawionego poniżej. Przyznanie niezatwierdzonych opcji Nie ma żadnego dochodu (lub innego) obciążenia podatkowego w związku z przyznaniem niezatwierdzonej opcji. Firma wystawiająca i brytyjska spółka zależna mają obowiązek zgłosić przyznanie opcji do HM Revenue and Customs (HMRC) do 6 lipca po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego, składając roczny zwrot na stronie internetowej HMRC. Wykonanie Opcji W wyniku realizacji opcji podatek dochodowy zostanie naliczony od różnicy między wartością rynkową akcji na dzień wykonania opcji a ceną realizacji opcji. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano opcję powyżej 5000 akcji, a cena wykonania opcji wynosi 2, a opcja jest wykonywana, gdy akcje mają wartość rynkową 5, zysk opcji opodatkowania będzie wynosił (5 x 5 000) - (2 x 5000) 15 000. O ile nie obowiązują zobowiązania z tytułu potrącenia, (patrz poniżej), podatek dochodowy jest płacony przez pracownika poprzez samo rozliczenie podatkowe za odpowiedni rok podatkowy. Zobowiązania do odprowadzania podatku (PAYE) W szerokim zakresie obowiązują u źródła zaksięgowane zobowiązania, jeśli przy wykonywaniu akcji objętych opcją znajdują się w spółce notowanej na giełdzie, spółce kontrolowanej przez spółkę prywatną lub jeśli istnieją ustalenia dotyczące sprzedaży tej spółki lub w celu wykazania jego dochodu. Udziały są uważane za łatwo wymienialne aktywa (RCA). Jeżeli akcje znajdują się w spółce prywatnej i nie ma żadnych uzgodnień dotyczących sprzedaży, wówczas nie ma obowiązku pobrania. Wstrzymanie ma miejsce w firmie zatrudniającej w ramach systemu PAYE, a jeśli posiadacz opcji nie zapewnia, że firma zatrudniająca jest finansowana z podatku dochodowego w ciągu 90 dni od końca odpowiedniego roku podatkowego, pracownik może mieć podatek od podatku poprzez zwrot podatku od pracowników. Zwykle zapewnia się mechanizm wstrzymywania w dokumentacji opcji. Wykonywanie opcji należy zgłosić do 6 lipca po zakończeniu odpowiedniego roku podatkowego, składając roczny zwrot na stronie internetowej HMRC. Wykonywanie opcji - składki na ubezpieczenie społeczne Będą również składki na ubezpieczenie krajowe (NIC) dla pracownika i pracodawcy na kwotę zysku z opcji, jeśli akcje są RCA. Stopa NIC pracowników również jest stopniowana, a powyżej 42.385 jest to 2 i poniżej tego limitu (z wyłączeniem przy niższych zarobkach) wynosi obecnie 12. Stawka procentowa NIC pracodawców wynosi obecnie 13,8 na poziomie zysku z opcji. Możliwe jest przekazanie lub zwrot kosztów pracodawcy przez NIC przez pracownika. Zwiększy to całkowite zobowiązanie podatkowe pracownika przy korzystaniu z opcji, ale odliczenie podatku dochodowego jest dostępne w odniesieniu do kwoty zysku, za którą pracownik płaci za swoje karty NIC pracodawcy. Jeżeli pracownik płaci pracodawcom karty NIC, a jest 40 podatnikiem, oznacza to, że efektywna stawka podatku dochodowego i karty NIC wynosi 50,28 po zwolnieniu. Efektywna stawka podatku i NIC wynosi 54,55 dla osób płacących 45. Sprzedaż tytułów uczestnictwa Przy sprzedaży akcji zostanie nałożona opłata na podatek od zysków kapitałowych (CGT) (dla osób fizycznych będących rezydentami w roku podatkowym zbycia) na różnicę między ceną uzyskaną za sprzedaż udziałów a sumą wartość rynkową w dniu realizacji opcji. W przypadku wykonania niezatwierdzonej opcji i sprzedaży akcji w tym samym dniu zwykle nie będzie podatku od zysków kapitałowych. Pracownik może korzystać z rocznego zasiłku CGT (11 100 EUR za rok podatkowy 201816), tak więc tylko zyski przekraczające tę kwotę będą podlegały CGT. Zyski są opodatkowane na poziomie 28 w zakresie, w jakim dochód i zyski podlegające opodatkowaniu łącznie przekraczają podstawową stawkę podatku dochodowego w wysokości 31 785. Zyski poniżej tego progu (ale powyżej rocznego odpisu) podlegają opodatkowaniu na 18 lat. Jeżeli pracownik ma co najmniej 5 praw głosu i 5 zwykłego kapitału zakładowego spółki i posiada akcje przez co najmniej jeden rok, pracownik może być uprawnionym do ulgi dla przedsiębiorców, która pozwala na efektywną stawkę 10 za zyski do limitu życia w wysokości 10 milionów. W rzeczywistości ulga ta może mieć ograniczone zastosowanie dla posiadaczy opcji dla pracowników. Odliczenie podatku od przychodu W pewnych okolicznościach zakład zatrudniający może ubiegać się o odliczenie podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości kwoty zysku z opcji.
No comments:
Post a Comment